Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАЦели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессеБухгалтерский учет финансовых вложенийБухгалтерский учет и налогообложение операций финансовых вложенийРабота с файламиМетодика бухгалтерского учета материалов.Организация бухгалтерского учета основных средств.Особенности бухгалтерского учета расходов ООО «Металл-Трейд»Компьютерные программы бухгалтерского учета.Законодательные основы бухгалтерского учета
 
Главная arrow Финансы. Экономика arrow Бухгалтерский учет arrow
Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"

Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"


Задание для контрольной работы.

1 января 1999 года организовалось акционерное общество (АО) "ХХХ". В январе были проведены следующие операции:

  1. Регистрация акционеров. Проданы на 30000 рублей.

  2. Учредители сделали вклад в уставной капитал: оборудования на 7500руб., материальных ценностей на 1050 руб., безналичных денежных средств на 21450 рублей.

  3. Приобретены основные средства: восстановительная стоимость 15000руб. (включая НДС 20%).

  4. По акту приемки-сдачи введены в эксплуатацию основные средства 15000руб.

  5. Согласно выписке банка оплачено приобретение основные средств 18000.

  6. Закуплены материалы на сумму 750 рублей (включая НДС 20%).

6а. Транспортно-заготовительные расходы 200 рублей.

  1. Составлены расчетные ведомости по нарядам на сумму 1140 рублей.

7а. Произведены удержания подоходного налога 100 и в пенсионный фонд 1%.

7б. Произведены начисления с ФЗП: в фонд социального страхования 5,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд ОМС – 3,6%, в фонд занятости – 1,5%.

  1. Начислена амортизация по основным средствам – 15%.

  2. Начислено на транспортные услуги, электричество, газ и воду 75 рублей.

  3. Получены деньги из банка в кассу 33руб.

  4. Выданы деньги на командировочные расходы 33руб.

  5. Авансовый отчет за командировку 30руб.

  6. Отпущены материалы на производство по фактической стоимости 300 руб. (включая НДС).

  7. Оприходована готовая продукция 2022 руб.

  8. Предварительная оплата от покупателя за продукцию 5760 руб. (включая НДС).

  9. Отпущена готовая продукция.

  10. Списана отпущенная продукция по фактической себестоимости 2022 руб.

  11. Списана по окончании месяца прибыль от реализации. Списан по основным средствам НДС.

  12. Перечислены с расчетного счета: авансовые платежи налога с прибыли, отчисления на социальное страхование и подоходный налог.

  13. Начислен налог с прибыли – 35%.

  14. Списание прибыли, использованной на уплату налога.

  15. Отражаем прибыль, оставшуюся на конец года неиспользованной.

Задание:

  1. Составить журнал хозяйственной деятельности акционерного общества "ХХХ" с указанием корреспондирующих счетов и первичного документа, на основании которого делаются проводки. Провести записи на бухгалтерских счетах (в виде "самолетиков").

  2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и балансовый отчет на 1 февраля 1999г.

Решение:

Журнал хозяйственных операций за февраль 1999 года.

№ п/п

Содержание хоз. операций

корреспондирующие счета

Сумма

Дт

Кт

1.

Регистрация предприятия, проданы акции

75-1

80

30000

2.

Вклад в уставной капитал

  1. Оборудование

  2. Материалы

  3. Денежные средства

01

10

51

75-1

75-1

75-1

7500

21450

1050

3.

Приобретены основные средства: восстановительная стоимость с НДС

08

19-1

60

60

12500

2500

4.

Акт приемки основных средств, ввод в эксплуатацию

01

08

12500

5.

Оплата за основные средства

60

51

15000

6.

Закуплены материалы

НДС на закупку материалов

Транспортно-заготовительные расходы

10

19-3

20

60

60

23

625

125

66

7.

Начислена з/плата

Удержан подоходный налог

Удержание в пенсионный фонд

20

70

70

70

68-1

69-2

1140

100

114

8.

Начислена амортизация 15%

20000 x 15%

20

02

3000

9.

Начислен ЕСН

  1. в фонд социального страхования 5,4%

  2. в пенсионный фонд – 28%

  3. в фонд ОМС – 3,6%

  4. в фонд занятости – 1,5%

20

20

20

20

69-1

69-2

69-3

69-4

62

319

41

17

10.

Транспортные услуги

23

76

75

11.

Получены деньги из банка

50

51

33

12.

Выданы деньги на командировочные расходы

71

50

33

13.

Расходы по авансовому отчету

20

71

30

14.

Отпуск материалов на производство

20

10

250

15.

Списан НДС за приобретенный материал

68-2

19-3

50

16.

Оприходована готовая продукция

40

20

2022

17.

Оплата покупателя включая НДС

51

90-1

90-1

68-2

5760

960

18.

Отпущена готовая продукция

45

40

2022

19.

Списана готовая продукция по себестоимости

90-1

45

2022

20.

Прибыль от реализации

90

99

2778

21.

Оплата с расчетного счета

  1. в фонд социального страхования

  2. в пенсионный фонд

  3. в фонд ОМС

  4. в фонд занятости

  5. подоходный налог

  6. налог на прибыль

69-1

69-2

69-3

69-4

68-1

68-4

51

51

51

51

51

51

62

433

41

17

100

972

№ п/п

Содержание хоз. операций

Проводка

Дт

Кт

Сумма

22.

Начислен налог на прибыль

2778 x 35%

84

68-4

972

23.

Неиспользованная прибыль

99

84

2778

Итого:

129519

1) Дт 75-1/К 80 – 30000

Сч.75 "Расчеты с учередителями" Сч.80 "Уставной капитал"

Дт

Кт

Сн= 0

30000

Скон= 30000


Дт

Кт

Сн= 0

30000

Скон= 30000

2) Дт 01/К 78-1 – 7500

Дт 10/К 78-1 – 21450

Дт 51/К 78-1 – 1050


Сч.01 "Основные средства" Сч.10 "Материалы"

Дт

Кт

Сн= 0

7500

Скон= 7500


Дт

Кт

Сн= 0

21450

Скон= 21450


Сч.51 " Расчетные счета " Сч.75 "Расчеты с учередителями"

Дт

Кт

Сн= 0

1050

Скон= 1050


Дт

Кт

Сн= 30000

Скон= 0

7500

21450

1050

3) Дт 08/К 60 – 12500

Дт 19-1/К 60 – 2500

Сч.08 "Вложения во внеоборотные активы" Сч.60 "Расчеты с поставщиками"

Дт

Кт

Сн= 0

12500

Скон= 12500


Дт

Кт

Сн= 0

12500

2500

Скон= 15000

Сч.19-1 "НДС по приобретенным ОС"

Дт

Кт

Сн= 0

2500

Скон= 2500



4) Дт 01/К 08 – 12500

Сч.01 " Основные средства " Сч.08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дт

Кт

Сн= 7500

12500

Скон= 20000


Дт

Кт

Сн= 12500

Скон= 0

12500

5) Дт 60/К 51 – 15000

Сч.60 "Расчеты с поставщиками " Сч.51 " Расчетные счета "

Дт

Кт

15000

Сн= 15000

Скон= 0


Дт

Кт

Сн= 15000

Скон= 0

15000

6) Дт 10/К 60 – 625

Дт 19-3/К 60 – 125

Дт 20/К 23 – 66

Сч.60 "Расчеты с поставщиками " Сч.10 " Материалы "

Дт

Кт

Сн= 0

625

125

Скон= 750


Дт

Кт

Сн= 0

625

Скон= 625

Сч.19-3 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам"

Дт

Кт

Сн= 0

125

Скон= 125


Сч.20 "Основное производство " Сч.23 " Вспомогательные производства "

Дт

Кт

Сн= 0

66

Скон= 66


Дт

Кт

Сн= 66

Скон = 0

66

7) Дт 20/К 70 – 1140

Дт 70/К 68-1 – 100

Дт 70/К 69-2 – 114

Дт 20/К 69-1 – 62

Дт 20/К 69-2 – 319

Дт 20/К 69-3 – 41

Дт 20/К 69-4 – 17


Сч.20 "Основное производство" Сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дт

Кт

Сн= 0

62

1140

319

41

Скон= 1562


Дт

Кт

100

114

Сн= 0

1140

Скон= 962


Сч.68-1 " Расчеты с бюджетом " Сч.69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

Дт

Кт

Сн= 0

100

Скон= 100


Дт

Кт

Сн= 0

104

319

Скон= 423

Сч.69-1 " Расчеты по соц. страхованию" Сч.69-3 "Расчеты по мед. страхованию"

Дт

Кт

Сн= 0

62

Скон= 62


Дт

Кт

Сн= 0

41

Скон= 41

Сч.19-4 "Расчеты по ФЗН"

Дт

Кт

Сн= 0

17

Скон= 17


Расчет по социальному страхованию 1140 x 5,4% = 62

Расчет по пенсионному обеспечению 1140 x 28% = 319

Расчет по ОМС 1140 x 3,6% = 41

Расчет в фонд занятости 1140 x 1,5% = 17

8) Начисление амортизации

20000 x 15% = 3000

Дт 20/К 02 – 3000

Сч.20 "Основное производство " Сч.02 " Износ ОС "

Дт

Кт

Сн= 0

3000

Скон= 3000


Дт

Кт

Сн= 0

3000

Скон= 3000

9) Дт 23/К 76 – 75

Сч.76 "Расчеты с разными дебиторами

и кредиторами " Сч.23 " Вспомогательные производства "

Дт

Кт

Сн= 0

75

Скон = 75


Дт

Кт

Сн= 0

75

Скон = 75

10) Дт 50/К 51 – 33

Сч.50 "Касса " Сч.51 " Расчетные счета "

Дт

Кт

Сн= 0

33

Скон = 33


Дт

Кт

Сн= 0

Скон = 33

33

11) Дт 71/К 50 – 33

Сч.71 "Расчет с подотчетными лицами " Сч.50 " Касса "

Дт

Кт

Сн= 0

33

Скон = 33


Дт

Кт

Сн= 33

Скон = 0

33

12) Дт 20/К 71 – 30

Сч.20 "Основное производство " Сч.71 "Расчет с подотчетными лицами "

Дт

Кт

Сн= 0

30

Скон = 30


Дт

Кт

30

Сн= 30

Скон = 0

13) Дт 20/К 10 – 250

Дт 68-2/К 19-3 – 50

Сч.20 "Основное производство " Сч.10 " Материалы "

Дт

Кт

Сн= 0

250

Скон= 250


Дт

Кт

Сн= 250

Скон= 0

250

Сч.68-2 "Расчет с бюджетом " Сч.19-3 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам"

Дт

Кт

50

Сн= 50

Скон= 0


Дт

Кт

Сн= 0

50

Скон= 50

14) Дт 40/К 20 – 2022

Сч.40 "Готовая продукция " Сч.20 "Основное производство "

Дт

Кт

Сн= 0

2022

Скон= 2022


Дт

Кт

Сн= 2022

Скон= 0

2022

15) Дт 51/К 90-1 – 5760

Дт 90-1/К 68-2 – 960

Сч.51 " Расчетные счета " Сч.68-2 "Расчет с бюджетом "

Дт

Кт

Сн= 0

5760

Скон= 5760


Дт

Кт

Сн= 0

960

Скон= 960

Сч.90-1 "Выручка"

Дт

Кт

960

Сн= 0

5760

Скон= 4800


16) Дт 45/К 40 – 2022

Сч.45 "Товары отгруженные " Сч.40 "Готовая продукция "

Дт

Кт

Сн= 0

2022

Скон= 2022


Дт

Кт

Сн= 0

2022

Скон= 2022

17) Дт 90-1/К 45 – 2022

Сч.90-2 "Себестоимость продаж" Сч.45 "Товары отгруженные "

Дт

Кт

Сн= 0

2022

Скон= 2022


Дт

Кт

Сн= 0

2022

Скон= 2022

Сч. 40

18) Дт 90/К 99 – 2778

Дт 68-2/К 19-1 – 2500

Сч.90 "Прибыли и убытки " Сч.99 " Прибыли и убытки "

Дт

Кт

Сн= 0

2778

Скон= 2778


Дт

Кт

Сн= 0

2778

Скон= 2778

Сч.68-2 "Расчет с бюджетом " Сч.19-1 "НДС по приобретенным ОС"

Дт

Кт

Сн= 0

2500

Скон= 2500


Дт

Кт

Сн= 0

2500

Скон= 2500

19) Дт 68-1/К 51 – 100

Дт 69-1/К 51– 62

Дт 69-2/К 51– 433

Дт 69-3/К 51– 41

Дт 69-4/К 51– 17

Дт 68-4/К 51– 972

Сч.51 " Расчетные счета "

Дт

Кт

Сн= 0

1625

Скон= 1625


Сч.68-1 "Расчет с бюджетом " Сч.68-4 "Расчет с бюджетом "

Дт

Кт

Сн= 0

100

Скон= 100


Дт

Кт

Сн= 0

972

Скон= 972

Сч.69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" Сч.69-1 " Расчеты по соц. страхованию"

Дт

Кт

Сн= 0

433

Скон= 433


Дт

Кт

Сн= 0

62

Скон= 62

Сч.69-3 "Расчеты по мед. страхованию" Сч.19-4 "Расчеты по ФЗН"

Дт

Кт

Сн= 0

41

Скон= 41


Дт

Кт

Сн= 0

17

Скон= 17

20) Дт 84/К 68-4 – 972

Сч.84 "Нераспределенная прибыль" Сч.68-4 "Расчет с бюджетом "

Дт

Кт

Сн= 0

972

Скон= 972


Дт

Кт

Сн= 0

972

Скон= 972

21) Дт 99/К 84 – 2778

Сч.99 "Прибыли и убытки" Сч.84 "Нераспределенная прибыль"

Дт

Кт

Сн= 0

2778

Скон= 2778


Дт

Кт

927

Сн= 0

2778

Скон= 1806

Оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Наименование счетов

Сальдо нач.

Обороты

Сальдо конеч.

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

20000

20000

02

Износ

3000

3000

08

Вложения во внеоборотные активы

12500

12500

10

Материалы

22075

250

21825

20

Основное производство

4925

2022

2903

23

Вспомогательное производство

75

66

9

19-1

НДС по приобретенным ОС

2500

2500

19-3

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

125

50

75

40

Готовая продукция

2022

2022

45

Отгруженная продукция

2022

2022

50

Касса

33

33

51

Расчетные счета

6810

16658

9848

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15000

15750

750

68-1

Расчеты с бюджетом

100

100

68-2

Расчеты с бюджетом

2550

960

1590

68-4

Расчеты с бюджетом

972

972

69-1

Расчеты по соц. страхованию

62

62

69-2

Расчеты по пенсион. обеспечению

433

433

69-3

Расчеты по мед. страхованию

41

41

69-4

Расчеты с ФЗН

17

17

70

Расчеты с персоналом

214

1140

926

71

Расчет с подотчетными лицами

33

30

3

90-1

Прибыли и убытки

5760

5760

80

Уставной капитал

30000

30000

75-1

Расчеты с учредителями

30000

30000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

75

75

99

Прибыли и убытки

2778

2778

84

Нераспределенная прибыль

972

2778

1806

Итого:

132019

132019

46405

46405

Оборотная ведомость

"Расчеты с подотчетными лицами".

Сальдо нач.

Обороты

Сальдо конеч.

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сотрудник

33

30

3

Итого:

33

30

3

Баланс на 1 февраля 1999г.

Активные хозяйственные средства

Сумма

Пассивные хозяйственные средства

Сумма

Основные средства

20000

Уставной капитал

30000

Материалы

21825

Расчеты с персоналом

926

Основное производство

2903

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

75

Вспомогательное производство

9

Расчеты с поставщиками

750

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

75

Износ

3000

Расчеты с бюджетом

1590

Расчетные счета

9848

Расчет с подотчетными лицами

3

Прибыль

1806

Баланс:

46405

46405

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter

Похожие темы

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе
Бухгалтерский учет финансовых вложений
Бухгалтерский учет и налогообложение операций финансовых вложений
Работа с файлами
Методика бухгалтерского учета материалов.
Организация бухгалтерского учета основных средств.
Особенности бухгалтерского учета расходов ООО «Металл-Трейд»
Компьютерные программы бухгалтерского учета.
Законодательные основы бухгалтерского учета
 
Предметы
Геология
Информатика
История
Культура. Искусство
Математика
Медицина
Механика
Политология. Социология
Право
Промышленность
Психология
Религия. Логика. Этика. Философия
Сельское хозяйство. Биология. Ветеринария.
Строительство
Физика
Финансы. Экономика
Химия
Экология
Электротехника
Языки
Прочее